Changements de cotisations sociales 2025

Au 1er mai 2025, les taux de cotisation accident du travail et maladie professionnelle (AT/MP) évolueront sans effet rétroactif.

Il est possible pour l’employeur de consulter son taux 2025 via le compte AT/MP (à date de la rédaction, l’arrêté ministériel n’est toujours pas paru). La part mutualisée du taux AT/MP, prise en compte dans le calcul de la « valeur T », passe de 0,46 % à 0,50 %.

La loi a modifié le Smic retenu pour les réductions de taux sur les cotisations maladie et allocations familiales dues au titre des périodes d’activité courant à compter du 1er janvier 2025 :
– 2,25 Smic (contre 2,5 Smic) pour la réduction du taux de la cotisation maladie ;
– 3,3 Smic (contre 3,5 Smic) pour la réduction du taux de la cotisation allocations familiales.

Pour rappel, la valeur du SMIC à retenir pour les rémunérations versées depuis le 1er janvier 2025 est celle applicable à cette date, soit 11,88 € de l’heure ou 1 801,84 € par mois pour 151,67 heures de travail.

Le dispositif de bonus-malus d’assurance chômage subira également une modification. En effet, la nouvelle convention d’assurance chômage précise qu’au 1er mai 2025, le taux minoré ou majoré de la contribution à la charge des employeurs sera réduit de 0,05 point.

Ainsi, le taux de la contribution patronale à l’assurance chômage sera de 4,00 % (contre 4,05 % actuellement). Il ne pourra donc être inférieur à 2,95 %, ni supérieur à 5,00 %.

Par ailleurs, en sus d’un allégement des cotisations patronales, il est à noter que la loi a diminué le plafond d’exonération des cotisations salariales des apprentis pour les contrats conclus depuis le 1er mars 2025.

Le seuil d’exonération des cotisations sociales salariales est dorénavant plafonné à 50 % du Smic, au lieu de 79 % jusqu’à présent (Décret n° 2025-290 du 28 mars 2025).

Pour les arrêts de travail ayant débuté le 1er avril 2025, le plafond du salaire de référence servant au calcul des indemnités journalières de sécurité sociale passe de 1,8 à 1,4 smic (Décret n° 2025-160 du 20 février 2025).

Enfin, la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) évolue au 1er mai 2025 (Décret n° 2025-318 du 4 avril 2025 relatif aux modalités d’application de divers dispositifs de réduction de cotisations patronales). Le nouveau taux de réduction (aussi appelé « valeur T ») est fixé à :
– 0,3193 (au lieu de 0,3194) pour les entreprises de moins de 50 salariés ;
– 0,3233 (au lieu de 0,3234) pour les entreprises de 50 salariés et plus.
Il est à noter, que la loi de finances pour 2025 a intégré la prime de partage de la valeur dans l’assiette de la réduction et dans la formule de calcul du coefficient de la réduction générale.

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